最新版发布！阶段性缓缴企业三项社会保险费政策操作指南

免税税收减负经济政策操作形式手册

——前期缴税民营企业四项应缴经济政策

一、适用对象

1.十分困难金融行业辖下民营企业。餐饮业、零售、旅游、民用航空、公路陆路客货运输5个特困户金融行业；农粮油种植业，造船业，纺织服装、服饰业，造纸和化纤业，印刷品和记录传播方式拷贝业，医药工业，化纤工业，塑料和木制品业，通产丽星工业，汽车工业，铁路、船舶、航太和其他机械设备工业，机械制造工业，社会风气工作，广播、电视、电影和录音带Tiruvanamalai，文化艺术业，体育运动，酒店业17个十分困难金融行业。

2.受禽流感负面影响轻微沿海地区制造经营形式再次出现暂十分困难的大部份中小型微民营企业、以基层单位形式缴费的子代企业法人。参与民营企业有共医疗保险的事业基层单位及社会风气社团、促进会、社会风气服务机构、辩护律师房产公司、注册会计师房产公司等社会风气组织参考执行。

3.以刘逸云参与民营企业有共医疗保险的子代企业法人和各种类型灵巧劳工市场相关人员。

二、经济政策内容

1.十分困难金融行业辖下民营企业，可提出申请缴税民营企业有共医疗保险金、失业者保险金、社会风气保险金（以下简称四项representing）基层单位交费部份，其中医疗保险金缴税实行时限到2022年月底，社会风气保险金、失业者保险金缴税时限不超过1年。缴税前夕减免违约金。

2.受禽流感负面影响轻微沿海地区制造经营形式再次出现暂十分困难的大部份中小型微民营企业、以基层单位形式缴费的子代企业法人，可提出申请缴税四项representing基层单位交费部份，缴税实行时限到2022年月底，前夕减免违约金。

3.以刘逸云参与民营企业有共医疗保险的子代企业法人和各种类型灵巧劳工市场相关人员，2022年交纳费款有十分困难的，可强迫暂缴税费，2022年未交费当月可于2023月底前进行开户，交费绝对值在2023年当地个人交费绝对值上上限范围内自主选择，交费年数累计计算。

具体规定以邻近地区工作方案为依据。

三、操作形式流程

（一）享受形式

符合条件的十分困难民营企业，可根据自身情况提出申请缴税一定时限的应缴。

（二）相关规定

提出申请缴税应缴的民营企业，要依法履行代扣代缴职工个人交费义务。缴税时限内，职工申领医疗保险待遇、办理关系转移等业务的，民营企业应为其补齐缴税的医疗保险金。

具体规定以邻近地区工作方案为依据。

四、相关文件

（一）《人力资源社会风气保障部 财政部 国家税务总局关于做好失业者保险稳岗位提技能防失业者工作的通知》（人社部发〔2022〕23号）

（二）《人力资源社会风气保障部办公厅 国家税务总局办公厅关于特困户金融行业前期实行缴税民营企业应缴经济政策的通知》（人社厅发〔2022〕16号）

（三）《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号）

五、相关问题

（一）请问扩大缴税应缴经济政策实行范围后，哪些金融行业可以缴税应缴？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），此次扩大缴税应缴经济政策实行范围，是在餐饮业、零售、旅游、民用航空、公路陆路客货运输5个特困户金融行业实行前期缴税民营企业有共医疗保险金、失业者保险金、社会风气保险金的基础上，以产业链供应链受禽流感负面影响较大、制造经营形式十分困难的工业民营企业为重点，进一步扩大了适用缴税经济政策的金融行业范围。具体包括：农粮油种植业，造船业，纺织服装、服饰业，造纸和化纤业，印刷品和记录传播方式拷贝业，医药工业，化纤工业，塑料和木制品业，通产丽星工业，汽车工业，铁路、船舶、航太和其他机械设备工业，机械制造工业，社会风气工作，广电电影和录音带Tiruvanamalai，文化艺术业，体育运动，酒店业，共17个金融行业，加上前期5个特困户金融行业，目前共有22个金融行业可以享受前期缴税四项应缴经济政策。

（二）我们是一家餐饮业民营企业，受禽流感负面影响负面影响比较轻微，此前提出申请缴税了5-6月份的医疗保险金，请问下半年的医疗保险金还能提出申请缴税吗？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），原餐饮业、零售、旅游、民用航空、公路陆路客货运输5个特困户金融行业民营企业缴税医疗保险金时限延长至2022月底。因此，你基层单位2022月底前应缴的医疗保险金均可以提出申请缴税。

（三）我们是一家纺织民营企业，能否享受应缴缴税经济政策，最多可缴税几个月的费款？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），造船业属于缴税扩围金融行业，可以享受应缴缴税经济政策。其中，民营企业职工医疗保险金缴税实行时限到2022年月底，工伤、失业者保险金缴税时限不超过1年。按照要求，各省将制定具体的工作方案，明确实行程序、缴税时限等，因此具体的实行时限请以您公司所在省份发布的工作方案为依据。

（四）我们是一家小型招待所，登记的金融行业类型为住宿业，能否享受应缴缴税经济政策？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），受禽流感负面影响轻微沿海地区制造经营形式再次出现暂十分困难的大部份中小型微民营企业，可以提出申请缴税民营企业有共医疗保险金、失业者保险金、社会风气保险金基层单位交费部份，缴税实行时限到2022年月底。因此，你基层单位如果属于受禽流感负面影响轻微沿海地区制造经营形式再次出现暂十分困难的中小型微民营企业，就可以提出申请享受应缴缴税经济政策。具体的十分困难民营企业标准和中小型微民营企业认定条件，以本省具体工作方案为依据。

（五）我们是一家辩护律师房产公司，能否享受缴税应缴经济政策？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），受禽流感负面影响轻微沿海地区制造经营形式再次出现暂十分困难的大部份中小型微民营企业，可以提出申请缴税民营企业有共医疗保险金、失业者保险金、社会风气保险金基层单位交费部份，缴税实行时限到2022年月底。参与民营企业有共医疗保险的事业基层单位及社会风气社团、促进会、社会风气服务机构、辩护律师房产公司、注册会计师房产公司等社会风气组织，参考执行。因此，辩护律师房产公司可以提出申请享受应缴缴税经济政策，但是否被认定为十分困难民营企业，需以您的房产公司所在省具体工作方案为依据。

（六）我是一家汽车制造民营企业的员工，我个人应缴的应缴能否一并提出申请缴税？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），缴税应缴经济政策仅针对民营企业有共医疗保险金、失业者保险金、社会风气保险金基层单位交费部份，对于职工个人应交纳部份，民营企业应依法履行代扣代缴义务。

（七）我们民营企业已经提出申请并被批准缴税应缴，请问在经济政策时限内缴税应缴是否加收违约金？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），对按照规定缴税应缴的民营企业，缴税前夕减免违约金。

（八）我们是一家酒吧，登记金融行业类型为酒店业，是不是必须要提出申请缴税应缴？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），缴税应缴坚持强迫原则，符合条件的十分困难民营企业，可根据自身情况提出申请缴税一定时限的应缴。因此，你们可以根据自身情况，选择缴税或不缴税应缴。

（九）我们民营企业已经按照规定提出申请了缴税应缴，但今年有几位职工要退休，请问需要开户他们的representing吗？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），不得因缴税应缴，负面影响职工个人权益。缴税时限内，职工申领医疗保险待遇、办理关系转移等业务的，民营企业应为其补齐缴税的医疗保险金。因此如果存在职工退休申领医疗保险待遇情形，民营企业应及时为职工补齐缴税的医疗保险金。

（十）我们民营企业已经提出申请并被批准缴税了今年应缴的应缴，但目前依然制造经营形式十分困难，准备注销，请问缴税的费款什么时候交纳？

答：根据《人力资源社会风气保障部 国家发展改革委 财政部 税务总局关于扩大前期缴税应缴经济政策实行范围等问题的通知》（人社部发〔2022〕31号），提出申请缴税应缴的民营企业再次出现注销等情形，应在注销前交纳缴税的费款。

具体规定以邻近地区工作方案为依据。